OVERWEEGT U TE EMIGREREN NAAR CURACAO

 Overweegt u te emigreren van Nederland naar Curaçao?

Voorkom fiscale verrassingen – en benut kansen.

Een emigratie naar Curaçao is méér dan verhuizen naar de zon. Het is een juridisch en fiscaal traject waarin één verkeerde stap grote gevolgen kan hebben voor uw vermogen, onderneming en toekomstige belastingpositie.

Als senior fiscaal jurist begeleid ik (mr. Michiel van der Pol) particulieren en ondernemers bij hun emigratie van Nederland naar Curaçao – van de eerste planning tot en met de daadwerkelijke vestiging.

Ik help u onder meer met:

• het voorkomen van een onnodige of te hoge conserverende aanslag

• de juiste fiscale structurering van uw vermogen en onderneming

• het zorgvuldig vaststellen van uw fiscale woonplaats

• de afstemming tussen het Nederlandse en het Curaçaose belastingstelsel

• praktische begeleiding bij de communicatie met de Belastingdienst

Mijn aanpak is persoonlijk, strategisch en volledig gericht op uw situatie. Geen standaard emigratie-checklist, maar maatwerk dat aansluit bij uw plannen, uw gezin en uw onderneming.

Denkt u serieus na over emigratie naar Curaçao?

Laat u dan vooraf adviseren – niet pas wanneer de aanslagen al zijn opgelegd.

Ik nodig u graag uit voor een vrijblijvend kennismakingsgesprek om te bespreken welke fiscale aandachtspunten voor ú van belang zijn en hoe u uw emigratie fiscaal zorgvuldig én toekomstbestendig kunt inrichten.

Stuur een mail naar michiel@tax4you.nl of stuur een app naar +611333725 of naar peter.muller@mullertax.com of appen naar +59996942852

UBO REGISTRATIE EN DE BOETE

 Een client belde wat verontrust op. Het was hem ontschoten om voor zijn werkmaatschappij een zogenaamde UBO registratie bij de Kamer van Koophandel in te dienen. Ik vermoed dat hij dacht dat zijn echtgenote daarvoor zorg zou dragen.

Enfin, hij ontving van het Ministerie van Financien een zogenaamde Boetebeschikking. Niet mals overigens; de boete bedraagt maar liefst Cg 10 mille.

Dus wat nu. Na doornemen van de relevante wetgeving in de Algemene Landsverordening Landsbelastingen, het Landsbesluit UBO-registratie en het Boetebeleid UB)-registratie kwam ik tot de voorlopige conclusie dat er iets niet klopt. In mijn beleving is een goede fiscalist onderhevig aan een constante staat van twijfel en met name aan zichzelf. Met die gedachte in het achterhoofd heb ik twee hoogleraren benaderd om mijn mening te toetsen en zonodig aan te vullen.

Dat bleken zeer hoopgevende gesprekken zodat ik meteen in de pen ben geklommen om een bezwaarschrift te schrijven. In het voorliggende geval is de boete-beschikking echter gedateerd op een datum die twee weken in de toekomst ligt dus ik heb voldoende tijd om aan het bezwaarschrift te schrijven.

Uiteraard zullen wij ook graag andere partijen bijstaan om dergelijke boete-beschikkingen aan te vechten.

VERENIGING VAN EIGENAREN; EEN OBSERVATIE

 Ons kantoor bevindt zich aan de Schouwburgweg in de wijk Gaito. Tegenover ons kantoor is sedert enige jaren het Kas di Korte gevestigd. "Kas di Korte" laat zich vertalen als "Huis van de Rechtbank". Zowel in eerste aanleg als tweede- procedeert men in dat gebouw.

Een klein beetje verder naar het westen verwordt de Schouwburgweg tot Fergusonweg. Aan de Fergusonweg bevindt zich het advocatenkantoor van Mirto Murray. In dat kantoor werkt ondere andere mevr. mr. Sabine Anthonio. In bijlage bij de Amigoe (de Napa) stond afgelopen zaterdag een bijdrage van mevrouw Anthonio. Het artikel ging over juridische kwesties omtrent Verenigingen van Eigenaren. Dergelijke verenigingen ontstaan in zijn algemeenheid door het opsplitsen van een kavel in appartementsrechten. Mevrouw Anthonio heeft een zeer helder en prettig kort artikel geschreven.

Ik wil daar iets aan toevoegen voor degenen die geinteresseerd zijn in de koop van een onroerend goed waarbij zij geconfronteerd worden met het daaraan verbonden lidmaatschap van een dergelijke vereniging. Let het lidmaatschap is dwingend. Men kan dus in een dergelijke situatie niet kopen zonder lid te zijn van een vereniging van eigenaren.

Maar stel je koopt en je wordt dus lid van de vereniging. Je zou eigenlijk vantevoren de cijfers van een vereniging van eigenaren moeten zien voor je daadwerkelijk koopt. Als je lid wordt van een rijke vereniging koop je je als het ware in in een zak gratis geld. Omgekeerd bij het lidmaatschap van een arme vereniging je mogelijk toekomstige schulden aan het kopen bent. Dat geldt temeer als er ook nog sprake is van achterstallig onderhoud voor de gemeenschappelijke ruimtes en terreinen.

Dus koper let op. En daarbij dan nog een observatie; ik ben nauwelijks verenigingen van eigenaren tegengekomen waar alles koek en ei is in Curacao. Het is vaak hommeles!

BESTEUERUNG VON AUSLÄNDISCHE VERMIETUNGSEINKÜNFTE

Daniela Stephan

Fachberaterin für die Umstrukturierung von Unternehmen (IFU / ISM gGmbH)

 

Beckmann & Stephan

Steuerberater Sozietät

Clayallee 167

14195 Berlin

 

Tel: 030-773 7342

Fax: 030-773 8345

d.stephan@beckmann-stephan.de

 

Unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland ist, wer in Deutschland einen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt hat. Damit unterliegen grundsätzlich alle weltweiten Einkünfte, also auch Vermietungseinkünfte aus einem Nicht-EU-Staat (z.B. Curacao), der deutschen Einkommensteuer.

 

Besteht mit dem betreffenden Nicht-EU-Staat kein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), werden die ausländischen Vermietungseinkünfte in Deutschland voll besteuert.

 

Verluste aus der Vermietung von Immobilien im Ausland dürfen nach § 2a Abs. 1 Satz 1 Nr. 6 Buchst. a EStG nur mit positiven Einkünften aus Vermietung und Verpachtung aus demselben Staat verrechnet werden.

 

Zusammengefasst: Ohne DBA werden Vermietungseinkünfte aus einem Nicht-EU-Staat bei unbeschränkter Steuerpflicht in Deutschland voll besteuert, Verluste sind nur mit Einkünften aus demselben Staat verrechenbar, und eine Steueranrechnung findet nicht statt.

 

Bei unbeschränkter Steuerpflicht und Vermietungseinkünften aus einem Nicht-EU-Staat ohne Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) sieht das deutsche Steuerrecht zwei Möglichkeiten vor (§ 34c EStG):

Anrechnungsmethode

Die im Ausland gezahlte Steuer kann auf die deutsche Einkommensteuer angerechnet werden, soweit sie einer der deutschen Einkommensteuer entsprechenden Steuer entspricht.

Die Anrechnung ist auf den sogenannten Anrechnungshöchstbetrag begrenzt. Dieser entspricht dem Anteil der deutschen Steuer, der auf die ausländischen Einkünfte entfällt.

Übersteigt die ausländische Steuer diesen Höchstbetrag, kann der übersteigende Teil nicht angerechnet werden.

Abzugsmethode (auf Antrag)

Alternativ kann die ausländische Steuer auf Antrag bei der Ermittlung der Einkünfte als Werbungskosten oder Betriebsausgaben abgezogen werden.

Dadurch vermindert sich das zu versteuernde Einkommen, was zu einer geringeren Steuerlast führen kann.

Das Wahlrecht zwischen Anrechnung und Abzug besteht, wenn kein DBA vorliegt oder das DBA die Anrechnung vorsieht.

Die Anrechnung oder der Abzug erfolgt im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung, die entsprechenden Angaben sind in der Anlage „AUS“ zu machen.

Voraussetzung für beide Methoden ist, dass es sich bei der ausländischen Steuer um eine der deutschen Einkommensteuer entsprechende Steuer handelt.

 

Zusammengefasst: Ohne DBA können ausländische Steuern entweder bis zum Anrechnungshöchstbetrag auf die deutsche Steuer angerechnet oder in voller Höhe als Werbungskosten/Betriebsausgaben abgezogen werden.

 

Bei Veräußerung der Immobilie:

 

Gewinne aus dem Verkauf einer ausländischen Immobilie unterliegen bei unbeschränkter Steuerpflicht in Deutschland grundsätzlich der deutschen Einkommensteuer, sofern die Voraussetzungen des § 23 EStG (private Veräußerungsgeschäfte) erfüllt sind. Das gilt insbesondere, wenn zwischen Anschaffung und Verkauf nicht mehr als zehn Jahre liegen oder die Immobilie nicht ausschließlich zu eigenen Wohnzwecken genutzt wurde.

 

Liegt kein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit dem betreffenden Nicht-EU-Staat vor, werden Veräußerungsgewinne in Deutschland voll besteuert.

Eine im Ausland auf den Veräußerungsgewinn gezahlte Steuer kann nach § 34c EStG entweder bis zum Anrechnungshöchstbetrag auf die deutsche Steuer angerechnet oder alternativ als Werbungskosten/Betriebsausgaben abgezogen werden (Wahlrecht).

 

Die Anrechnung oder der Abzug erfolgt im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung, die Angaben sind in der Anlage „AUS“ zu machen.

Voraussetzung ist, dass es sich bei der ausländischen Steuer um eine der deutschen Einkommensteuer entsprechende Steuer handelt.

 

Zusammengefasst:

Ohne DBA werden sowohl laufende Einkünfte als auch Veräußerungsgewinne aus einer ausländischen Immobilie in Deutschland besteuert. Ausländische Steuern können entweder angerechnet (bis zum Höchstbetrag) oder als Werbungskosten/Betriebsausgaben abgezogen werden.

 

OVERGANGSBELASTING

 Als je geen inwoner bent van Curacao kun je in onze belastingheffing worden betrokken als je een onroerende zaak geschonken krijgt of erft indien de onroerende zaak zich op Curacao bevindt. De verschuldigde belasting heet overgangsbelasting en is opgenomen in de Successiebelastingverordening 1908.

Het tarief is stevig; te weten acht procent van de waarde.

Na langer dan 30 jaar in Curacao werkzaam te zijn geweest als belastingadviseur kan ik u vertellen dat ik gisteren voor de tweede maal een aangifte voor de overgangsbelasting heb opgesteld.

Heel bijzonder. Een aangifteformulier bestaat niet zodat je heel archaisch via een brief aangifte doet. Nou dateert onze successiebelastingverordening uit 1908 en is maar weinig aangepast dus over archaisch gesproken...........

Zelf ben ik minder archaisch; de cartoon is ontworpen door Chatgpt.

ZALIG ZIJN DE ARMEN VAN GEEST (2)/KLAAGZANG VAN EEN FISCALIST

Vorige week meldde een cliente dat zij afscheid wilde nemen van ons kantoor. Het argument was dat het allemaal zo onrustig was. Dan kwam er hier een aanslag dan kwam er daar een aanslag; in Nederland was het allemaal veel gestructureerder. 

Dat geloof ik wel tot je slachtoffer wordt van de toeslagenaffaire uiteraard. 

Belastingadviseurs hebben in beginsel weinig -zeg maar geen- invloed op het reilen en zeilen bij de belastingdienst dus om dat aangerekend te krijgen ervaar ik als bijzonder. 

Een andere belastingadviseur zal diezelfde belastingdienst tegenover zich vinden.

Een client heeft een verklaring nodig van de belastingdienst en is nu eigenlijk wat ontstemd over het feit dat die verklaring nu al zo een 2 maanden op zich laat wachten. 

Ik vind het ook vervelend maar wat moet je doen? Kan toch moeilijk met de Kalashnikov in de hand de verklaring gaan opeisen lijkt mij? Stuur wel herinneringen uiteraard.

Het aangifte portaal functioneert ook voor geen meter en was gehackt. 

Volgende week heb ik een rechtszaak omdat een client een boete heeft gekregen voor het te laat doen van de aangifte winstbelasting. Waarom te laat? Omdat dat verrekte portaal het niet deed.

Aangiften winstbelasting over 2024 dienen voor 1 december te worden ingediend. Dit ondanks het feit dat het digitale aangiftebiljet eerst in mei gereed was. Ik ervaar dat als een vorm van sadisme.

In een normaal jaar zou ik ook liever de datum op 1 december zetten omdat dat voorkomt dat clienten je kerstdagen voor je  gaan invullen met het verzorgen van aangiftes winstbelasting. 

Voor dit jaar denk ik daar dus wat anders over.

Als het portaal al functioneert dan is het op zijn best supertraag.

Wat een klaagzang zult u nu denken. Vind ik zelf ook wel nu ik dit opschrijf terwijl ik anderzijds vind dat ik het mooiste vak van de wereld heb. Geniet er elke dag van en ga nu aan het werk.

JOB AVAILABLE & MULLER & ASSOCIATES

 

Vacature: Executive Business Assistant.

Locatie: Curaçao · Dienstverband: Fulltime (40 uur)

Ben jij de multitasker die moeiteloos schakelt tussen administratie, organisatie en facilitaire taken? Wij zoeken per direct een ervaren Executive Business Assistant die op kantoor én richting cliënten het verschil maakt.

Wat je doet:  Ontvangen van cliënten en bezoekers. 

Beheer van administratie, dossiers & archief (digitaal/fysiek). 

Assistentie bij juridische stukken & boekhouding. 

Debiteuren/crediteuren en bewaken betalingstermijnen. 

Coördinatie facilitaire zaken (onderhoud, meterstanden, facturen, leveranciers). 

Support bij projecten en ad-hoc taken.

Wat jij meebrengt:  3–5 jaar relevante ervaring. 

Vaardig met QuickBooks, MS Word & Excel. 

Talen: NL, EN, PAP (ES is een pré). 

Representatief, betrouwbaar, stressbestendig, communicatief sterk. 

Minimaal MBO+ werk- en denkniveau.

Wat je krijgt: Goede primaire en secundaire arbeidsvoorwaarden. 

24 vakantiedagen.

Afwisselende baan met veel eigen verantwoordelijkheid.

Solliciteren:

Mail je CV + motivatie naar culinarybandit@gmail.com o.v.v. Vacature Executive Business Assistant of app ‪+599 9 667 1887‬.